會計票據貼現問題

來源: 貼現    發佈時間:2010/6/21 下午 05:47:34    流覽:
票據貼現大華公司於5月1日收到一張付年息1分票據已紙,6月1日持該票據向銀行貼現,已知貼現十,採總額法紀錄,利息費用205;淨額法記帳,利息收入45;採貼現損失法記帳,貼現損失38.3。
票據貼現1.大華公司於5月1日收到一張付年息1分票據已紙,6月1日持該票據向銀行貼現,已知貼現十,採總額法紀錄,利息費用205;淨額法記帳,利息收入45;採貼現損失法記帳,貼現損失38.3。票據到其實,客戶拒絕付款,拒絕證書費50,則(1)票面金額為? 答:10000
(2)貼現率為? 答:年息一分二厘
(3)到其應借記應收帳款? 答:10300

為了說明上的方便,我先舉一例來說明總額法、淨額法、及貼現損益法的會計處理。
例:甲公司1月1日收到三個月期之附息票據,,面額$30,000,票面利率 10%,2月1日持向銀行貼現,貼現率 12%。
解:
票據三個月的利息 = 面值$30,000 × 票面利率 10% × 3/12 = $750
票據到期值 = $30,000 + $750 = $30,750
貼現息 = 到期值$30,750 × 貼現利率 12% × 2/12 = $615
貼現值 = $30,750 - $615 = $30,135(收到的現金)

已實現利息收入 = $30,000 × 票面利率 10% × 1/12 = $250
票據帳面價值 = $30,000 + $250 = $30,250 > 收到的現金$30,135,故發生貼現損失
貼現損失 = $30,250 - $30,135 = $115

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